公司注銷的五大稅務問題,一定要處理!

閱讀量:1409|2019.09.09

       公司在無法持續經營時選擇注銷公司后,第一步要做的就是清算財務,指的是公司到登記機關辦理公司注銷程序之前一定要依法進行公司清算,包括終止生產經營銷售活動、了結公司事務、了結民事訴訟、清理債權和債務和分配剩余財產等。那么,這里面包含的稅務問題又有哪些呢?好辦易小編整理了幾大稅務問題,供大家了解。


       1、印花稅是注銷必查項目


       印花稅作為一個小稅種,平時在大家眼里無甚存在感!企業注銷時,它就會讓你嘗嘗忽視它的后果。


       企業成立以來的重大合同,均會進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!(所以注銷前,都要仔細檢查一遍,該補的就需要及時補上)


       2、個人所得稅也是個容易犯錯的點


       某公司注銷的時候,由于公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。


       財稅[2003]158號規定:個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”


       因此,這家企業需要補繳個稅:100*20%=20萬元(注銷前一定要好好檢查一下其他應收款)。

公司注銷

       3、賬面存貨也要交稅


       某一般納稅人企業,商貿批發行業,2017年年底,不想經營了,準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元。稅務上怎么處理呢?


       一般納稅人終止生產經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。


       《增值稅暫行條例實施細則》規定:“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。


       要按照12萬確認銷項,注銷時,需繳納增值稅12*13%=1.56萬元。


       4、賬面庫存大于實物庫存怎么處理?


       通常,10家注銷企業中有9家企業都存在這種問題!貨物去哪兒了呢?肯定是有商品銷售后漏報收入了!


       比如說,A公司注銷的時候,賬面上有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,但實際上,倉庫里面什么都沒有了!稅務實地核查發現這種情況,輕則按視同銷售來處理,重則補繳滯納金等!若按視同銷售處理,則A公司需按照規定繳納:12萬*13%=1.56萬元。


       5、庫存確實壞了怎么辦?


       做食品銷售的某公司,在注銷的時候,公司倉庫的117萬元(含稅)食品因管理不善,過期了,發票已經認證抵扣。雖然賬面上這117萬元確實一分錢都不值了,但根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,之前做了進項抵扣的必須進項轉出。


       進項轉出金額=117/1.13*13%=13.46萬元。


       這幾年國家政策越來越好,大力扶持中小型企業發展,也積極鼓勵大眾創業,所以這幾年很多人都在開始去注冊公司,有很多企業的發展也越來越興旺,也有不少創業公司倒閉停止經營,不得不提醒那些不再經營的企業:一旦不經營請盡快注銷。


       



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